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小规模纳税人如何处理收到的专票

2018-08-31 10:02 作者: 来源: 本站 浏览: 546 次 我要评论小规模纳税人如何处理收到的专票已关闭评论 字号:

摘要: 比来,有小伙伴向 咨询:我是小范围纳税人,取得了一张专票,该若何处理呢?今天小编就经由过程一个案例和您分享下小范围纳税人若何处理增值税专票的办法,赶紧来看下吧。 比来,有小伙伴向咨询:我是小范围纳税人,取得了一张专票,该若何处理呢?今天小编就经由过程一个案例和...

比来,有小伙伴向 咨询:我是小范围纳税人,取得了一张专票,该若何处理呢?今天小编就经由过程一个案例和您分享下小范围纳税人若何处理增值税专票的办法,赶紧来看下吧。

比来,有小伙伴向咨询:我是小范围纳税人,取得了一张专票,该若何处理呢?今天小编就经由过程一个案例和您分享下小范围纳税人若何处理增值税专票的办法,赶紧来看下吧。

涉税疑问

今朝我是一家方才成立的增值税小范围纳税人,重要临盆发卖电器元件,今朝尚未实现营业收入,9月份采购部分进货时取得了一份购买原材料的增值税专用发票价税合计11700元,同时本月取得了供电部分电费发票也是增值税专用发票,价税合计2340元。

请问,财务上是否还须要认证?若何进行账务处理?

问题答复

小范围纳税人取得的专票不须要认证,直接照办发票上价税合计金成都工商注册是开端创业的第一步。一般来说,公司注册的流程包含:企业核名→提交材料→领取执照→刻章,就可以完成公司注册,进行开业了。然则,公司想要正式开端经营,还须要解决以下事项:银行开户→税务报到→申请税控和发票→社保开户。额入账就可。

(1)购买材料的专票

借:原材料 11700元

贷:银行存款 11700元

(2)付出电费的专票

借:制造费用 2340元

贷:银行存款 2340元

是否存在滞留票风险

(1)”滞留票”是指发卖方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

(2)小范围纳税人,不存在对增值税专用发票进行认证的功能。

(3)“滞留票”一说,专门指一般纳税人,与小范围纳税人无关。

是以,小范围纳税人取得的增值税专用发票,不会形成“滞留票”。

办税提示

提示:

相符前提的小范围纳税人时代取得的专票可以在成为一般纳税人后抵扣增值税。

政策:

根据《国度税务总局关于纳税人认定或挂号为一般纳税人进步项税额抵询问题的通知布告》(国度税务总局通知布告2015年第59号):

一、纳税人自解决税务挂号至认定或挂号为一般纳税人时代,未取得临盆经营收入,未照办发卖额和征收率简略单纯计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此时代取得的增值税扣税凭证,可以在认定或挂号为一般纳税人后抵扣进项税额。

二、上述增值税扣税凭证照办现行规定无法解决认证或者考察比对的,照办以下规定处成都资质代办顾名思义,既是委托别工资本身解决执照、手续等。理:

(一)购买方纳税人取得的增值税专用发票,照办《国度税务总局关于履行增值税发票体系进级版有关问题的通知布告》(国度税务总局通知布告2014年第73号)规定的法度榜样,由发卖方纳税人开具红字增值税专用发票后从新开具蓝字增值税专用发票。

购买方纳税人照办国度税务总局通知布告2014年第73号规定填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货色运输业增值税专用发票信息表》时,选择“所购货色或劳务、办事不属于增值税扣税项目范围”或“所购办事不属于增值税扣税项目范围”。

(二)纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书,照办《国度税务总局关于过期增值税扣税凭证抵询问题的通知布告》(国度税务总局通知布告2011年第50号)规定的法度榜样,经国度税务总局考察比对相符后抵扣进项税额。

三、本通知布告自宣布之日起施行。此前未处理的事项,照办本通知布告规定履行。

留意

1、取得的增值税专用发票是在“自解决税务挂号至认定或挂号为一般纳税人时代”;

2、在此时代,未取得临盆经营收入;

3、在此时代,未照办发卖额和征收率简略单纯计算应纳税额申报缴纳增值税。

总结

(1)若你公司一向是小成都代理记账是指将本企业的管帐核算、记账、报税等一系列的工作全部委托给专业记账公司完成,本企业只设立出纳人员,负责日常泉币进出营业和家当保管等工作。范围纳税人就足以知足经营须要了,建议最好不要取得增值税专用发票,在日常进货环节就直接告诉供给商,我们是小范围,开具普票既可;

(2)若你公司今朝临时属于小范围纳税人,且无收入,后期很快会申请为一般纳税人资格,为了便于后期抵扣,可以建议在进货环节取得专票,便于后期抵扣增值税。

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